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【细细读完】国内两处及两处以上取得工资薪金所得个税到底怎么交?

内蒙古会计人2018-09-25 19:13:46

近年来,随着择业的灵活度提高,越来越多的人在多处单位取得工薪收入。地税部门提醒在国内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的朋友,从今年开始应当自行按月申报个人所得税,多处所得具体如何申报,如何计算税款?在今年7月份,内蒙古自治区向全区纳税人发出了一封信,这封信到底写了什么?



内蒙古自治区地方税务局致从中国境内取得两处及两处以上工资薪金收入个人所得税纳税人的一封信

尊敬的纳税人:

如果您有从中国境内两处及两处以上任职受雇单位取得工资薪金收入(以下简称多处工薪收入),请您按照税法规定,及时向地方税务机关进行个人所得税自行纳税申报。

内蒙古自治区地方税务局在这里提醒广大纳税人:

一、您如果当月已取得多处工薪收入,不论是否达到补缴税款标准和是否接到地方税务机关的通知,您已经发生了应税行为,必须要履行自行纳税申报的法定义务,在取得收入的次月十五日内,主动办理自行纳税申报。同时也请您选择并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管地方税务机关申报,申报地点确定后,一般不得随意变更。

二、您如果是第一次办理自行纳税申报,请携带好您的有效身份证件的原件和复印件,到地方税务机关办税服务厅,税务人员会为您提供办理纳税申报服务。同时,为了使您纳税申报更便捷,会为您提供内蒙古自治区个人网上办税应用平台的注册码,您登录平台注册成功后,就可以足不出户通过网络完成自行纳税申报了。

三、您的每一处工薪收入信息、基础信息、纳税申报及自行纳税申报信息,都已进入地方税务机关的信息系统。您通过网上办理自行纳税申报时,为了减轻您填写申报表的困难,信息系统会自动为您按月生成《个人所得税自行纳税申报表(A表)》,只需您核实并确认后就完成申报了,需要补缴税款的可以同时使用银联卡办理缴税。

四、税法规定:对纳税人不进行纳税申报、未按照规定期限办理纳税申报、欠缴应纳税款、未结清税款及滞纳金的,将会受到加收滞纳金、处以罚款、阻止出境、追究刑事责任等处理。您如果出现自行纳税申报不良记录,将有被列入失信名单的风险,会受到多部门联合惩戒,一处失信,处处受限。

五、您如果不办理自行纳税申报,地方税务机关将无法为您开具完整的个人所得税完税证明,会给您办理相关事宜带来麻烦。

六、您的个人身份信息如果被未任职、未受雇过或已离职的单位使用,并且给您虚假申报工资薪金收入,请您及时向该单位所在地主管地方税务机关提交正式书面情况说明。

七、您如果在办理自行纳税申报中遇到问题和困难,地方税务机关及办税服务厅、12366纳税服务热线将为您提供咨询和服务。

税收让您的生活更美好,让我们一起共建和谐家园。

此致



        就国内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的朋友如何申报,如何计算税款?今天的《901政务服务热线》节目就邀请到了回民区地方税务局专业嘉宾做客节目,详细解读这方面的政策。



回民区地方税务局嘉宾

税政法制科 科长 邢志吉

房地产建安税源管理科 科长 万彦成

人事科 科长 高思嘉



        节目中,嘉宾通过在工作中遇到的真实发生的情况向广大听众做出政策解读,近期不断发生接到所在单位或税务机关电话要求到税务机关合并申报两处以上取得工资薪金收入涉及的个人所得税。同时不少企业也被税务机要求协助调查所属员工两处以上取得工资薪金情况。



为什么会发生上述情况



        这就是地税机关在全自治区范围乃至全国范围的全员全额申报情况进行比对,以此发现相关人员两处以上取得收入未合并申报的情况。



五证合一后,信息孤岛被打破



        2016年6月国务院在全国范围内大力推行“五证合一”。五证,营业执照、税务登记证、组织机构代码、社保登记证卡、统计登记证。五证合一后,五大部门实现了数据共享。各部门信息孤岛被一个统一的证号联通起来,从而加强了信息之间的分析比对。

        社保基数有上下限的规定,每个地方不一样。如果工资低于基数,按照最低标准缴纳,如果高于基数且不高于最高上限,则按照实际工资据实缴纳,如果高于最高上限,则按照最高上限缴纳。

        如果社保信息和企业个税申报基数有差异,是不是很容易被风险推送,进而被要求自查写说明?



全国信息互联互通,个人收入无处躲藏



        金三系统个税申报模块目前基本实现个省内互通,省之间的互通会逐步实现。细思极恐,以个人身份信息申报的各地收入都会被申报地税局监控,对有多处收入的人来说,老实进行自主申报非常必要,不然罚单就上门了。

        目前知识经济时代,个人第二职业盛行,对于个人在外获得的其他收入,但凡自己通过税务局代开了发票,扣缴了个税,或者被代扣代缴了个税,信息就进入了金三,就能实现共享比对,你在北京获得了收入,也在深圳获得了收入,两个地方的税务局就都知道了。



社保陆续开始由地税征收



        各地陆续开始由地税征收社保费,利用税务强大的征管系统,别说部门间比对,税务局就可以直接比对。

        目前已经有多省开展了地方委托税务局征收社保费的行为,地税局征收社保费的优势不言而喻,地税可以利用其强大的征收管理系统和完善的企业信息保障社保费的及时足额缴纳,同时,地税还可以掌握一手社保信息,直接倒查企业工资、个税信息的可信度,从而多方位监管企业是否存在虚报工资,少交个税现象。



身份证就是你的“纳税识别号”



       个税申报不再大杂烩汇总申报,每个人一个信息更容易被查到。

       个税申报全员全额,明细到每个人,每个人的身份证号就是一个纳税识别号,这样一来,信息更公开更透明,申报信息被利用来进行比对分析就更准确了。

        同样一个身份证号,有个税申报信息却没有社保缴纳信息,是不是存在漏交社保的情况?是否是虚列了工资偷逃企业所得税?

       同样一个身份证号,有社保缴纳信息和个税申报信息不匹配,是否存在拆分收入,逃避个税的嫌疑?

       所以,这些都不是危言耸听!工资薪金个人所得税的事情必须得重视起来!



手把手教你网上申报多处工薪所得个税

        1、内蒙古自治区个人网上办税应用平台(以下简称个人办税平台)适用范围目前仅限于内蒙古自治区,其它省市暂不适用。


        2、个人办税平台由内蒙古自治区地方税务局委托税友软件公司全程开发,下面的网址为地税系统官方网址,纳税人可安全使用。

网址:http://zrrtax.nmds.gov.cn:8985,    第一次使用时先注册,完成后再登录,将进入内蒙古自治区个人网上办税应用平台。


        3、在登录网站前,请纳税人先与您的个人所得税代扣代缴单位所属的主管地税机关取得联系,咨询您的主管地税机关是否已开通此项业务;未开通的,暂不能使用个人办税平台。


        4、个人办税平台适用于在内蒙古自治区范围内,从两处以上取得工资薪金的纳税人,在取得工资薪金的次月,在互联网上自行申报缴纳个人所得税的应税行为;这里的纳税人,仅指自然人,不包括企、事业单位和其它组织。申报时间段应在两处任职单位的财务人员完成本单位个人所得税申报之后,每月15日之前。其它时间无法申报。纳税人每月取得两处工资收入,都需要在次月15日前进行网上申报,即使一处收入为零也需要申报。


        5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国个人所得税法》的相关要求,支付工资薪金的单位仍须使用个人所得税明细申报软件,按月代扣代缴个人所得税。个人应在支付单位发放了工资薪金,并代扣代缴了个人所得税之后,在网上使用个人办税平台,自主申报合并两处及两处以上取得工资薪金所涉及的个人所得税。


        6、纳税人在第一次使用个人办税平台之前,必须携带个人身份证原件及复印件,并且在复印件上注明手机号码,先到通知申报个人所得税的主管税务机关查询取得两处工资信息。如果情况属实,可申请领取注册码。


         7、如果发放第二处工资的企事业单位冒用个人身份信息向税务机关虚假申报,可向主管地税机关举报其违法行为。


         8、如果委托他人代办,需要向代办人出具授权委托书,并向税务机关出具委托人、代办人的身份证复印件及电话号码。由于涉及个人隐私及可能发生的虚假申报等情况,最好由本人亲自办理。


        9、使用注册码完成注册后,纳税人必须牢记用户名和密码,否则只能通过密保问题找回。用户名可以设置成本人真实姓名,以方便记忆和使用。


        10、纳税人网上注册成功后,可按以下操作图文流程自主申报缴纳两处以上取得工资薪金所涉及的个人所得税。


        11、个人办税平台显示的数据均为税务系统金税三期当中自动带出的数据,合并多处工资金额后,系统会自动带出个人收入金额和已扣缴个税的相关明细信息,其中3500元扣除基数和已缴个人所得税金额系统会自动带出扣减,同时系统会自动显示需要补税金额,无须纳税人自行计算应补缴税额。


        12、对于以前年度及以前月份应申报而未申报的个人所得税税款,系统会自动加收滞纳金,根据欠缴税款金额按日加收0.5‰的滞纳金。


        13、查询时可以一次性查询从2015年1月至2016年12月全部申报情况。查询完毕后,需要按月进行申报,不可以在申报界面上一次性申报超过两个月的税款。申报时只须申报取得两处工资的月份,取得一处工资的月份不需要申报。


        14、在申报界面,请务必将出现的“默认信息确认点”,即每条信息最前面的确认黑点,选择到纳税人目前任职的单位,否则,税款可能会划入第二处发放工资单位的所属地税机关,导致后期如果需要去窗口打印完税凭证时,产生不必要的麻烦。


       15、申报时核对相关信息无误,点击“提交”,之后在“申报提交成功回执”页面上直接点击“去缴款”,通过后续操作完成缴款环节。请在网上缴款前及时查询缴税的个人银行卡余额,金额不足系统会有提示,将无法完成扣税流程。


       16、税款划走后,纳税人可以按月继续重复“申报-提交-去缴款-税款转账”这一步骤,直至全部税款申报缴纳完毕。税款缴纳完成后,纳税人应当及时进入查询模块,查询业务办理情况,核对缴税金额及业务办理状态。


       17、纳税人从两处以上取得工资,如果其中一处支付金额为零,但该单位仍给纳税人做了个人所得税的零申报,此时纳税人仍然需要通过个人办税平台完成每月的申报流程。


       18、如果纳税人已从第二处任职的单位离职,但该单位仍然在个人所得税明细申报系统中继续给纳税人做零申报,建议纳税人及时与该单位财务人员取得联系,把个人任职状态修改为“离职”,这样就不会再产生两处以上取得工资的纳税义务。


       19、纳税人应及时与代扣代缴单位所属的税务机关沟通,在自行申报过程中,由于纳税人的操作错误或已申报未扣款而产生滞纳金,责任自负。


       20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定,纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下罚款。

       纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪的,依法追究刑事责任。


        21、个人办税平台不仅仅适用于从两处以上取得工资薪金的纳税人自主申报,也适用于年收入12万元以上的纳税人自主申报。纳税人可以直接点击主界面当中的年收入12万元申报模块,按系统显示信息自行申报。如果全部收入信息已在申报界面列明,没有需要自行填报的收入信息,同时应纳税款已全部申报缴纳完毕,纳税人就可以点击“提交”按钮以完成此项申报。否则,请自行填报系统未显示的个人收入信息,并按系统自动计算出的应缴个人所得税金额缴纳税款。


       22、在办理申报纳税的过程中,如有疑问,请及时拨打服务电话:12366咨询解决。

内蒙古自治区个人网上办税应用平台使用说明


一、政策依据


    根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)等有关法律、法规及相关文件要求执行。


二、纳税人取得两处及两处以上工资薪金所得网厅申报流程


(一)个人注册码申请


纳税人携带本人有效身份证原件及复印件到办税服务厅申请个人注册码,在身份证复印件上注明个人联系电话,并在“申请个人所得税注册码登记册”上登记个人信息。如果委托他人办理则须出具授权委托书。


(二)个人用户注册





用户登录http://zrrtax.nmds.gov.cn:8985,进入内蒙古自治区个人网上办税应用平台。   →点击免费注册


    

→点击同意网上平台用户协议



→点击“已获取注册码用户注册”按钮→



点击“注册”,进入校验身份信息页面



→填写注册码和姓名,选择身份证件类型为居民身份证,填写身份证件号码,填写随机验证码



→点击“下一步”进入填写基本资料页面



→系统默认带出前四项姓名、身份证类型、身份证号码、国籍(地区)信息→用户填写完整用户名、密码、确认密码,用户名可以填写个人真实姓名。



填写相关个人信息。


点击“注册”按钮,注册成功。


注册成功后,用户可以选择设置密码保护方式,用于找回密码和修改个人信息。






密码保护方式:设置密码提示问题,输入三个问题和答案,完成密码提示问题设置。


注册全部完成。


(三)登录




登录方式一:使用用户名+密码方式登录;


输入信息后点击登录。


登录方式二:证件登录(可选类型有:身份证、护照、军官证、士兵证等13种有效身份证件,身份信息+密码方式登录,密码错误五次则会锁定24小时)。

在此界面可以通过点击“忘记密码”按钮,使用已设置的密保问题找回密码。



内蒙古自治区个人网上办税应用平台主界面。




内蒙古自治区个人网上办税应用平台主界面。


(四)查询历史属期个人所得税纳税信息



点击“纳税清单查询”→填写或选择税款所属起始日期:本次填写2015年1月,以后可按实际操作月份填写。



填写或选择税款所属截止日期:本次填写2016年12月,以后可按实际操作月份填写。



→选择开具范围税务机关:只选内蒙古自治区地方税务局



→点击“查询”按钮→得到纳税明细查询结果表(包括两处及两处以上取得工资薪金申报情况),把存在两处取得工资的月份自行记录出来,以便下一步申报时选择这些月份。



(五)自行申报



点击“个人所得税自行纳税申报表(A表)”


    

→进入自行申报界面→系统默认申报情形为“从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得”→填写或选择税款所属起始日期和截止日期,按月申报,只申报取得两处工资的月份。




查询出自然人两处以上已扣缴申报的相关明细信息,需要补税金额会自动计算带出。

在此申报界面,请务必将出现的“默认信息确认点”,即每条信息最前面的确认黑点,选择到纳税人目前任职的单位(或主要发放工资的单位,即第一处单位),否则,税款可能会划入第二处发放工资单位的所属地税机关,导致后期如果需要去窗口打印完税凭证时,产生不必要的麻烦。



→点击“提交”,系统显示申报提交成功回执单。


申报成功提交回执单出现,表明申报完成。


(六)已申报查询及直接缴税




点击“已申报查询”→



进入查询界面→选择申报起止时间和税款所属期起止时间,申报时间是您刚才申报的时间,比如是在今天申报的,就选2017-01-01至2017-01-19,请不要错选成税款所属期(比如2016-05-01至2016-05-30)→点击“查询”



查询出申报结果,核对无误后,直接点击右下角的“去缴税”。



出现缴税金额及银联界面,点击“确定”。



点击“确定缴税”。



进入在线支付界面→输入银联卡卡号→点击“下一步”




→显示银行卡号,输入银行卡密码以及预留手机信息→点击免费获取短信验证码,系统会自动发送验证码给预留手机。注意:如果您的银行卡未开通网上缴费功能,就需要去开户银行申请开通网银功能后才可以实现网上划款。


正在发送验证码。



输入短信验证码和验证码→点击“确认支付”→显示支付成功页面。


系统显示缴税成功。


返回后继续申报下一个月份的税款,并完成申报-缴税流程。



(七)缴税管理


如果申报完成一个月的税款后未直接点击“去缴税”,那么可以进入缴税管理界面,


点击“网上缴税”→进入缴费模块



→填写或选择申报起始日期和截止日期→点击“查询”,带出待缴信息


→系统默认选中第一条申报信息,用户可自行勾选其他的未缴记录进行缴款,若该笔选中的记录有滞纳金产生,则该笔申报的滞纳金记录会自动一并选中


→点击“去缴款”,按系统提示操作。



(八)缴费查询


通过“网上缴税”模块完成缴税后,自然人点击“缴费查询”→ 进入缴费查询界面→填写或选择申报起始日期和截止日期→点击“查询”,完成已缴税款的查询(该功能只能查询到已缴款成功的数据)。

→查看申报是否成功,并对已申报数据进行修改、作废处理→查看操作记录详情:用户可点击查看该笔申报的操作记录。包括每次申报的结果以及申报失败的具体原因,还可点击“下载”,下载对应申报表(PDF格式)。


三、自行申报系统其他功能


(一)密码重置步骤


1、身份验证


用户需要选择注册时的姓名、身份证件类型、身份证件号码。点击下一步,系统校验输入的姓名、证件类型、证件号码是否有对应的账户,如果存在,跳转到第二步密保验证页面。


2、密保验证


选择可用的密保验证方式。可用的密保方式指的是用户在个人信息中已设置的密保问题。如果在个人信息中没有设置过密码保护方式,需去税务大厅重置密码。回答正确的密保问题,点击“下一步”按钮,进入第三步密码重置页面。


3、密码重置


输入新密码并确认后,点击“完成”按钮,出现密码重置设置成功页面,密码设置成功。


(二)个人信息


1、个人信息模块。


可在该模块修改密保问题、手机、邮箱、联系地址、邮政编码。修改密保问题必须通过密保校验,如无法验证,可至大厅修改。


2、账户安全设置。


可在该模块进行登陆密码修改和账号删除的操作。点击“立即修改”按钮,修改登录密码。点击“删除”按钮,进行账号删除操作。


 四、注意事项


1、所有已获取注册码的用户请在7日内完成个人用户注册,否则注册码失效,需重新领取注册码。


2、完成注册后纳税人必须牢记用户名和密码,登录时使用。


3、在取得两处及以上所得的次月15日内,纳税人要对多处工薪所得进行合并,减去支付单位已经扣缴的税额,计算当期应补(应退)的个人所得税,并办理自行申报缴税,逾期申报按日加收0.5‰滞纳金。


4、完成申报的用户请及时缴纳应补缴税款,因此必须保证缴款银行卡中有足够的税款金额。提交申报,并完成税款缴纳后必须在“缴费查询”中确认税款缴纳完成。对于未及时缴纳税款形成的滞纳金及税务行政处罚由纳税人自行承担。


5、在内蒙古自治区个人网上办税应用平台进行个人所得税自行申报过程中遇到的问题,纳税人可以拨打服务电话0471-12366咨询解决。


来源:呼和浩特市地方税务局

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